十種方法！西安財稅籌劃、財務規劃專業代理咨詢平臺

今天小編給大家整理了十種常用的財稅籌劃方法、一起來看看吧！

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什么是財稅籌劃

是指納稅人在既定的框架內，通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。以下內容從稅收籌劃的十大基本方法進行展開。

一、納稅人籌劃法

1.納稅人不同類型的選擇

個體工商戶 獨資企業 合伙企業 法人企業

個體工商戶、獨資企業和合伙企業的個人合伙人的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業所得稅。

法人企業按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業所得稅，若法人企業對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉化

一般納稅人|小規模納稅人

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

3.避免成為法定納稅人

稅法規定，房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，而對于房產界定為房屋，即有屋面和圍護結構，能夠遮風擋雨，可供人們在其中生產、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產，若企業擁有以上建筑物，則不成為房產稅的納稅人，就不需要繳納房產稅。

企業在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

二、稅基籌劃法

1.控制或安排稅基的實現時間

（1）稅基推遲實現（2）稅基均衡實現（3）稅基提前實現

2.分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1.比例稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2.累進稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

四、稅收優惠籌劃法

1.稅收優惠

特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。

2.稅收優惠的形式

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點

（5）退稅

（6）優惠稅率

（7）稅收抵免

3.創造條件適用優惠政策

【案例】企業要給個人設計師結算200萬的業務，企業要求個人設計師開具200萬的發票，納稅明細如下：

（個人可以拿著自己的身份證，業務合同這些到當地稅務局申請代開發票的，需要按照個人勞務報酬所得繳納個稅，稅率為20%-40%)

1、增值稅：200萬/1.01*1%=1.98萬

2、附加稅：1.9萬*6%=0.11萬

3、勞務報酬：200萬/1.01*80%*40%-7000=62.66萬

實際納稅額：64.75萬

【案例解析】

在稅收優惠園區注冊個體戶，申請核定征收，核定個稅約0.25%-0.6%，用個體戶來承接業務，與個人承接業務相比是相對有優勢的。

以一家入駐園區的小規模個體戶為例，年營業額200萬，納稅明細如下：

1、增值稅：200萬/1.01*1%=1.98萬

2、附加稅：1.9萬*6%=0.11萬

3、個人所得（核定）：200萬/1.01*0.5%=0.99萬

實際納稅額：3.08萬

提示：通過以上安排，納稅人確實可以實現節稅的目的，但值得注意的是納稅人在進行稅收籌劃的過程中要盡量做到實質與形式相吻合，否則將可能會面臨更大的稅務風險。

五、會計政策籌劃法

1.分攤籌劃法

無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

2.會計估計籌劃法

有企業生產經營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計，因此，在會計核算中，對尚在延續中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數額，進而影響企業的稅收負擔。

六、稅負轉嫁籌劃法

稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現，關鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小而定。分解的手法不拘一格，則更為巧妙。

1.稅負前轉籌劃法

納稅人通過提高商品或生產要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買者或最終消費者。

2.稅負后轉籌劃法

納稅通過降低生產要素購進價格、壓低工資或其他方式將其負擔的稅收轉移給提供生產要素的企業。

七、遞延納稅籌劃法

1.推遲確認收入

不同的結算方式：委托代銷

2.提前支付費用

需要支付的費用提前支付

八、規避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規定的若干臨界點稱為規避平臺。規避平臺建立的基礎是臨界點，因為臨界點會由于“量”的積累而引起“質”的突破，是一個關鍵點。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規避平臺籌劃法的基本原理。

1.稅基臨界點籌劃

起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點

2.優惠臨界點

絕對數臨界點、相對比例臨界點、時間臨界點

九、資產重組籌劃法

1.合并籌劃法

是指企業利用并購及資產重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現稅負降低籌劃方法。

（1）企業合并可以進入新的領域、行業，享受新領域、新行業的稅收優惠政策；

（2）并購大量虧損的企業，盈虧補抵，實現成本擴張；

（3）企業合并實現關聯性企業或上下游企業流通環節減少，合理規避流轉稅和印花稅；

（4）企業合并可能改變納稅主體的性質，譬如由小規模納稅人變為一般納稅人，由內資企業變為中外合資企業；

（5）企業合并可以利用免稅重組優惠政策，規避資產轉移過程中的稅收負擔。

2.分立籌劃法

分立，是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設立的企業，被分立企業股東換取分立企業的股權，實現企業的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業規模和組織形式，降低企業整體稅負。

（1）分立為多個納稅主體，形成有關聯關系的企業群，實施集團化管理和系統化籌劃；

（2）企業分立將兼營或混合銷售中的低稅率或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負；

（3）企業分立使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，稅負自然降低；

（4）企業分立增加了一道流通環節，有利于流轉稅抵扣及轉讓定價策略的運用。

十、業務轉化籌劃法

業務轉化籌劃法手段靈活，注入購買、銷售、運輸、建房等業務，無形資產轉讓可以合理轉化為投資或合營業務……

（1）納稅人提供技術開發和與之相關的技術服務免征增值稅。

（2）按照個人所得稅有關規定，個人取得的技術咨詢、技術服務所得，應于取得所得的當月按照20%的比例稅率預繳個人所得稅，同時并入綜合所得于年終匯算清繳。這種籌劃法主要好處在于可以遞延納稅。

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